Afin de mieux comprendre le système de plafond retraite, prenons la solution PER (Plan Epargne Retraite) la plus utilisée en placement en préparation de retraite en défiscalisant par les particuliers et les travailleurs non-salariés (TNS)/indépendants, anciennement appelé PERP (Plan Epargne Retraite Populaire) et retraite Madelin avant la loi Pacte en 2019. Si vous investissez par exemple en 2023, vous pourrez au minimum verser 10% du PASS (plafond annuel de la sécurité sociale) ou 10% de vos revenus en 2022 (comme c’était le cas anciennement pour le Perp = article 163 quatervicies). Il est extrêmement important de comprendre ce plafond retraite avant d’investir en PER, afin d’éviter les erreurs. Ceci vous permettra de respecter le plafond retraite et de ne pas bloquer de l’argent inutilement.
Comment maximiser l’utilisation de ce PER pour préparer sa retraite tout en défiscalisant ?
Avant tout, voici une vidéo courte concernant le PER et son fonctionnement avec particulièrement la fiscalité:
Ci-dessous les lignes correspondants aux plafonds retraite des 3 années antérieures sur lesquelles vous pouvez agir, si ceux-ci n’ont pas été utilisés au préalable. Pour les indépendants, il existe aussi la solution du madelin (=article 154 bis) qui elle permet que les cotisations soient prises en charge à titre professionnel. Les travailleurs non-salariés peuvent se servir des 2 articles (article 154 bis et 163 quatervicies).
Plafond retraite tel qu’indiqué sur votre feuille d’imposition:
Exemple concret d’utilisation de PER
Par exemple en 2022 si vous avez gagnez 150 000 €, votre plafond retraite sur les revenus 2023 sera de 15 000€ ; en 2021 si vous avez gagnez 146 000€, votre plafond sur les revenus 2021 sera de 14 600 € et ainsi de suite. Imaginons que vous n’ayez utilisé aucun de ces plafonds et que le plus ancien soit de 12 000 € ; afin de vous servir du plus ancien sur l’année en cours, il faudra d’abord que vous utilisiez intégralement le plafond retraite plus récent. Donc, dans notre exemple les 15 000 € et ensuite les 12 000 €, soit un versement d’au moins 27 000€ entre le 01/01/2023 et le 31/12/2023. Si le plafond cumulé des 4 années était de 54 000€, vous pourriez verser l’intégralité des plafonds disponibles et tout effacer sur une année. Du coup seul les 10% de plafond retraite de votre année N-1 serait utilisable l’année suivante. Pour information, le PASS de 2023 est de 43 992 euros.
Attention tout de même, car cette solution (le PER) est bloquée jusqu’à liquidation de vos droits à la retraite hormis pour l’apport à l’achat de votre résidence principale. Et de plus, l’argent sorti serait taxé à l’impôt sur le revenu. D’où l’importance de ne pas dépasser le plafond retraite. Économiquement, cela pourrait être intéressant si une année, vous étiez sur une tranche d’imposition inférieure. Ce placement financier n’est conseillé que si votre tranche marginale d’imposition (c’est-à-dire la plus forte) est de 30, 41 ou 45%. Il existe des déblocages anticipés tels que décès du conjoint, invalidité de 2e ou 3e catégorie de la Sécurité sociale du titulaire du Plan Epargne Retraite, expiration des droits d’assurance chômage, le surendettement, la cessation d’une activité non salariée suite à jugement de liquidation judiciaire.
Nous tenons à préciser que nous avons pris le PER individuel en exemple. Il faut, pour être précis, rester vigilant quant à l’utilisation d’autres solutions comme le PERCO ou article 83 qui pourraient également impacter ce plafond. D’ailleurs le PERCO ou PERECO actuel est prioritaire sur le PER individuel.
Comment utiliser le plafond retraite du conjoint ?
Un des conjoints, pacsé ou marié, a des revenus plus importants que l’autre. Si l’un des 2 ne souhaite pas utiliser son disponible en plafond retraite, alors son conjoint peut s’en servir sur option en l’indiquant dans la déclaration commune d’impôts sur les revenus (cocher impérativement la case 6QR restant valable pour 2021). Cela est très simple, vous devez avoir utilisé intégralement tout votre plafond retraite et cela fonctionnera ensuite de la même manière avec ceux de votre conjoint ; vous utiliserez d’abord son plafond le plus récent entièrement et ensuite, la somme investie en PER effacera son plafond le plus ancien.
Tous versements dépassant ces plafonds ne seront pas pris en compte pour la déduction fiscale. Donc évitez cela, il vaut mieux investir en assurance-vie où votre argent reste disponible. Tout comme les PER, si les fonds sont bien sélectionnés et diversifiés sur une assurance-vie, vous aurez des rendements intéressants sur long terme. Il faut que cela respecte votre profil d’investissement et que votre placement soit suivi, afin de le faire évoluer avec les marchés financiers et vos objectifs patrimoniaux.
Il existe également la possibilité d’utiliser les plafonds de vos enfants, mais nous ne rentrerons pas dans le détail. Nous estimons qu’il existe de nombreuses autres solutions pour défiscaliser. Avant d’aller ouvrir des PER bloqués à vos enfants, si vous faites cela pour réduire vos impôts, voici d’autres pistes de stratégies financières. La FCPI, le déficit foncier si vous avez des revenus locatifs, le girardin avec des garanties… Sans avoir recours à des solutions exotiques, vous pouvez développer votre patrimoine tout en défiscalisant.
Conclusion: PER et plafond retraite
Pour résumer, les plafonds retraite sont assez simples à trouver à la fin de votre avis d’imposition. Il persiste néanmoins des subtilités importantes et plusieurs mécanismes existent au sein d’un seul contrat : Le PER. Si vous désirez être conseiller pour préparer votre retraite et réduire votre imposition par la même occasion, vous pouvez faire appel dès maintenant aux conseillers financiers de DLCP qui se feront un plaisir de vous accompagner.
