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Comment utiliser les plafonds retraites avec précision ?


DLCP - 2 décembre 2021 - 0 commentaire(s)

Afin de mieux comprendre le système de plafond retraite, prenons la solution PER (Plan Epargne Retraite) la plus utilisée en placement en préparation de retraite en défiscalisant par les particuliers et les travailleurs non-salariés/indépendants, anciennement appelé PERP (Plan Epargne Retraite Populaire) et retraite Madelin avant la loi Pacte. Si vous investissez par exemple en 2021, vous pourrez au minimum verser 10% du PASS ou 10% de vos revenus en 2020 (comme c’était le cas anciennement pour le Perp = article 163 quatervicies).

Comment maximiser l’utilisation de ce PER pour préparer sa retraite tout en défiscalisant ?

Ci-dessous les lignes correspondants aux plafonds des 3 années antérieures sur lesquelles vous pouvez agir, si ceux-ci n’ont pas été utilisés au préalable. Pour les indépendants, il existe aussi la solution du madelin (=article 154 bis) qui elle permet que les cotisations soient prises en charge à titre professionnel.

Image plafond retraite

Par exemple en 2020 si vous avez gagnez 150 000 €, votre plafond sur les revenus 2020 sera de 15 000€ ; en 2019 si vous avez gagnez 146 000€, votre plafond sur les revenus 2019 sera de 14 600 € et ainsi de suite. Imaginons que vous n’ayez utilisé aucun de ces plafonds et que le plus ancien soit de 12 000 € ; afin de vous servir du plus ancien sur l’année en cours il faudra d’abord que vous utilisiez intégralement le plus récent. Donc, dans notre exemple les 15 000 € et ensuite les 12 000 €, soit un versement d’au moins 27 000€ entre le 01/01/2021 et le 31/12/2021. Si le plafond cumulé des 4 années était de 54 000€, vous pourriez verser l’intégralité des plafonds disponibles et tout effacer sur une année. Du coup seul les 10% de plafond de votre année N-1 serait utilisable l’année suivante.

Attention tout de même, car cette solution (le PER) est bloquée jusqu’à liquidation de vos droits à la retraite hormis pour l’apport à l’achat de votre résidence principale. Et de plus, l’argent sorti serait taxé à l’impôt sur le revenu. Ce placement financier n’est conseillé que si votre tranche marginale d’imposition (c’est-à-dire la plus forte) est de 30, 41 ou 45%. Il existe des déblocages anticipés tels que décès du conjoint, invalidité de 2e ou 3e catégorie de la Sécurité sociale du titulaire du Plan Epargne Retraite, expiration des droits d’assurance chômage, le surendettement, la cessation d’une activité non salariée suite à jugement de liquidation judiciaire.

Nous tenons à préciser que nous avons pris le PER individuel en exemple. Il faut, pour être précis, rester vigilant quant à l’utilisation d’autres solutions comme le PERCO ou article 83 qui pourraient également impacter ce plafond.

Comment utiliser le plafond retraite du conjoint ?

Un des conjoints, pacsé ou marié, a des revenus plus importants que l’autre. Si l’un des 2 ne souhaite pas utiliser son disponible en plafond retraite, alors son conjoint peut s’en servir sur option en l’indiquant dans la déclaration commune d’impôts sur les revenus (cocher impérativement la case 6QR restant valable pour 2021). Cela est très simple, vous devez avoir utilisé intégralement tout votre plafond retraite et cela fonctionnera ensuite de la même manière avec ceux de votre conjoint ; vous utiliserez d’abord son plafond le plus récent entièrement et ensuite, la somme investie en PER effacera son plafond le plus ancien.

Tous versements dépassant ces plafonds ne seront pas pris en compte pour la déduction fiscale. Donc évitez cela, il vaut mieux investir en assurance-vie où votre argent reste disponible.

Pour résumer, les plafonds retraite sont assez simple à trouver à la fin de votre avis d’imposition. Il persiste néanmoins des subtilités importantes et plusieurs mécanismes existent au sein d’un seul contrat : Le PER. Si vous désirez être conseiller pour préparer votre retraite et réduire votre imposition par la même occasion, vous pouvez faire appel dès maintenant aux conseillers financiers de DLCP qui se feront un plaisir de vous accompagner.

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